原文件：《舞鋼市綜合治稅工作方案》

為進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，規(guī)范稅收征管秩序，創(chuàng)建公平營(yíng)商環(huán)境，加強(qiáng)稅收綜合治理，促進(jìn)財(cái)稅收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，特制定出本方案。

（一）抓好主體稅種管理。

加強(qiáng)對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等對(duì)地方收入影響較大的主體稅種征收管理。市綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組）各成員單位按月將涉稅信息上報(bào)市綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱市治稅辦），特殊情況可隨時(shí)上報(bào)。市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)組織市稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收征管，通過(guò)各種詳實(shí)的涉稅信息數(shù)據(jù)，逐步建立科學(xué)、實(shí)用的稅收控管模型和指標(biāo)體系，全面提升行業(yè)稅收征管水平。

進(jìn)一步深化各類企業(yè)管理，掌握行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，分析稅收征管中可能出現(xiàn)的漏洞及環(huán)節(jié)。對(duì)存在賬制不健全、“兩本賬”等情況的企業(yè)，要嚴(yán)肅整治。

（二）抓好小稅種管理。

加強(qiáng)對(duì)土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個(gè)人所得稅、契稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種的征收管理。市自然資源和規(guī)劃、住建等相關(guān)部門要及時(shí)向市稅務(wù)部門提供房屋、土地轉(zhuǎn)讓等信息。市稅務(wù)部門要不定期深入建設(shè)單位、施工現(xiàn)場(chǎng)跟蹤管理，同步跟進(jìn)重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理，重點(diǎn)掌握項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)、土地出讓、拍賣、開(kāi)發(fā)建設(shè)進(jìn)展情況，加強(qiáng)征收管理。

（三）強(qiáng)化稅源控管。

各相關(guān)單位要在市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格實(shí)施源頭控管。

1.市自然資源和規(guī)劃部門。加強(qiáng)對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和不動(dòng)產(chǎn)銷售的稅收管理。土地使用權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方取得轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向受讓方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，按規(guī)定向所在地稅務(wù)部門繳納有關(guān)稅款。擁有土地使用權(quán)的單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務(wù)發(fā)票或完稅證明，否則市自然資源和規(guī)劃部門不予辦理土地使用手續(xù)。

2.市市場(chǎng)監(jiān)管部門。積極配合有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），幫助在我市轄區(qū)內(nèi)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的電商、物流、貿(mào)易、建筑、中介等企業(yè)，在我市注冊(cè)能夠獨(dú)立納稅的公司，使其各項(xiàng)稅收在我市繳納。在股權(quán)交易各方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后、企業(yè)變更股權(quán)登記前，向市稅務(wù)部門傳送股權(quán)變更情況。股權(quán)轉(zhuǎn)讓方或受讓方未持有稅務(wù)部門開(kāi)具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得完稅憑證或免稅、不征稅證明的，市市場(chǎng)監(jiān)管部門不得為其辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

3.市不動(dòng)產(chǎn)登記部門。監(jiān)督房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售行為，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，須向購(gòu)房者開(kāi)具增值稅發(fā)票，向購(gòu)房者收取預(yù)收款時(shí)，須按規(guī)定繳納有關(guān)稅款。申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理房地產(chǎn)登記、過(guò)戶手續(xù)時(shí)，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務(wù)發(fā)票和完（免）稅憑證，否則市不動(dòng)產(chǎn)登記部門不得為其辦理過(guò)戶手續(xù)。

4.市直各單位。財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位要及時(shí)向市稅務(wù)部門提供本單位為業(yè)主的建筑施工、裝飾裝修等工程施工單位相關(guān)信息，并要求工程施工單位依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。建筑施工單位不能出具稅務(wù)發(fā)票和完稅憑證的，市財(cái)政部門不予辦理工程款支付。

5.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在銷售機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)代收代繳應(yīng)稅機(jī)動(dòng)車輛的相關(guān)稅費(fèi)（不得擅自多收、少收或不收），向納稅人開(kāi)具含有完稅信息的保險(xiǎn)單，作為納稅人繳納車船稅的完稅證明，并按照規(guī)定向市稅務(wù)部門報(bào)送代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料。

6.市環(huán)保部門。要與市稅務(wù)部門密切溝通協(xié)作，強(qiáng)化工作配合，確保環(huán)境保護(hù)涉稅信息交換順暢、充分共享。

7.其他相關(guān)部門。市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，明確專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)與市治稅辦的工作對(duì)接，認(rèn)真落實(shí)好市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組規(guī)定的傳送數(shù)據(jù)、溝通、協(xié)助、協(xié)調(diào)等任務(wù)，做到信息共享。

（四）開(kāi)展稅源核查。

市稅務(wù)部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要抽調(diào)人員組成稅源治理核查小組，采用經(jīng)常性、“拉網(wǎng)式”方法，摸清各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）相對(duì)較大稅源底數(shù)，將工商稅務(wù)登記、經(jīng)營(yíng)范圍、從業(yè)人員、經(jīng)營(yíng)面積、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等基礎(chǔ)信息登記造冊(cè)，建立分行業(yè)、分區(qū)域的稅源基礎(chǔ)信息臺(tái)賬，報(bào)市治稅辦備案。

（四）嚴(yán)格發(fā)票管理。

市稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)各類發(fā)票的管理，嚴(yán)肅查處不按規(guī)定取得和開(kāi)具發(fā)票的行為。市財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委監(jiān)委等部門在檢查或辦案過(guò)程中發(fā)現(xiàn)單位或個(gè)人使用假發(fā)票或不依法取得發(fā)票的，要依法處理并將相關(guān)情況通報(bào)市稅務(wù)部門，市公安等部門要嚴(yán)厲打擊發(fā)票制假、販賣等違法犯罪行為。

整治重點(diǎn)為

以房地產(chǎn)、加油站、重點(diǎn)企業(yè)和稅收異常企業(yè)，以及教育、醫(yī)療、建筑施工行業(yè)等為重點(diǎn)，成立四個(gè)專項(xiàng)治理工作組，充分發(fā)揮稅收專項(xiàng)治理的震懾、保障和促進(jìn)作用，統(tǒng)籌推進(jìn)綜合治稅工作。

（一）房地產(chǎn)行業(yè)稅收治理。

1.治理重點(diǎn)。（1）售房款及預(yù)收款是否按規(guī)定足額納稅。（2）房地產(chǎn)企業(yè)增加容積率應(yīng)征契稅管理。（3）是否按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅，其會(huì)計(jì)處理是否正確，清算是否及時(shí)，稅款計(jì)算是否正確。（4）各項(xiàng)附征稅是否繳納到位。（5）是否存在視同銷售而沒(méi)有申報(bào)納稅的行為。（6）核實(shí)按揭貸款數(shù)據(jù)，是否存在隱瞞收入、漏繳稅款等行為。（7）房地產(chǎn)項(xiàng)目完工后未及時(shí)進(jìn)行各稅種的稅收清算。

2.治理方式。（1）市住建部門要加強(qiáng)與市稅務(wù)部門信息溝通對(duì)接，市稅務(wù)部門要按照規(guī)定開(kāi)展外部涉稅信息與申報(bào)信息的比對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)未繳或少繳稅費(fèi)的，及時(shí)通知企業(yè)進(jìn)行自查補(bǔ)繳。（2）市自然資源和規(guī)劃部門要將房地產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)容及補(bǔ)交增容費(fèi)信息傳至市稅務(wù)部門，市稅務(wù)部門將房地產(chǎn)企業(yè)改變?nèi)莘e率補(bǔ)交的增容費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收契稅。（3）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)稅收清算管理，對(duì)符合清算條件的，及時(shí)組織開(kāi)展或委托第三方開(kāi)展各項(xiàng)稅費(fèi)清算，將應(yīng)征稅費(fèi)征收到位。

3.治理重點(diǎn)。圍繞不按加油機(jī)實(shí)際銷售情況納稅、貨物購(gòu)銷存不匹配、長(zhǎng)期低稅負(fù)申報(bào)、混合或兼營(yíng)應(yīng)稅貨物未申報(bào)納稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等情況開(kāi)展治理。堅(jiān)持各稅統(tǒng)查的工作思路，對(duì)涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)一并征繳入庫(kù)。稅款征收時(shí)段為納稅人開(kāi)業(yè)至實(shí)際檢查日期，發(fā)現(xiàn)重大稅收違法行為的可依法追溯，達(dá)到移交標(biāo)準(zhǔn)的，依法移交司法機(jī)關(guān)。

4.治理方式。（1）市稅務(wù)部門運(yùn)用加油站涉稅管理云平臺(tái)數(shù)據(jù)，按月開(kāi)展適時(shí)傳輸數(shù)據(jù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，要求企業(yè)依法依規(guī)繳納應(yīng)納稅款；（2）市稅務(wù)部門按月核實(shí)成品油零售加油站是否分月報(bào)送《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡、《加油站月銷售油品匯總表》《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》，凡未按規(guī)定報(bào)送的，責(zé)令其限期改正，逾期仍不改正的，依據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。（3）市市場(chǎng)監(jiān)管部門依法加強(qiáng)對(duì)稅控加油機(jī)使用情況的檢查，按季度向市稅務(wù)部門傳送加油機(jī)銷售有關(guān)信息，對(duì)不通過(guò)安裝稅控裝置的加油機(jī)加油，擅自改變稅控裝置或破壞鉛封的，及時(shí)向稅務(wù)部門通報(bào)。（4）對(duì)采用技術(shù)手段擅自修改加油數(shù)量的，除依照《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由相關(guān)部門依法吊銷其成品油經(jīng)營(yíng)許可證。（5）市自然資源和規(guī)劃部門按季將加油站行業(yè)土地使用、耕地占用等詳細(xì)情況傳至市稅務(wù)部門。

5.部門協(xié)作。（1）市市場(chǎng)監(jiān)管部門應(yīng)于每季度第一個(gè)月10日前將上季度加油機(jī)銷售數(shù)量等數(shù)據(jù)傳至市稅務(wù)局。（2）市自然資源和規(guī)劃部門于每季度第一個(gè)月10日前將上季度加油站行業(yè)土地使用、占用等數(shù)據(jù)傳至市稅務(wù)部門。（3）市治稅領(lǐng)導(dǎo)小組其他成員單位，要按照市治稅辦的要求，切實(shí)履行自身職責(zé)，及時(shí)向市稅務(wù)部門傳送其他與加油站行業(yè)治理相關(guān)的各類數(shù)據(jù)和信息，配合市稅務(wù)部門做好加油站行業(yè)稅收治理工作。

（二）重點(diǎn)企業(yè)、稅收異常企業(yè)、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及砂石業(yè)稅收治理。

1.治理重點(diǎn)。（1）重點(diǎn)企業(yè)：篩選部分年銷售收入在20億元以上的納稅大戶開(kāi)展稅務(wù)稽查。（2）稅收異常企業(yè)：一般納稅人增值稅申報(bào)主附表比對(duì)預(yù)警異常；納稅申報(bào)表欄次填報(bào)異常；企業(yè)購(gòu)銷比例失衡；一般納稅人稅負(fù)偏低；主要砂石生產(chǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控措施不完善，開(kāi)采量、銷售量、貨物流向、發(fā)票使用等涉稅信息不全，存在少計(jì)收入漏交稅費(fèi)情況；其他砂石業(yè)納稅人漏交稅費(fèi)。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅：主要是市產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)的欠稅企業(yè)，以及在我市登記注冊(cè)的其他應(yīng)繳未繳城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)。對(duì)已納入稅務(wù)管理的納稅人，重點(diǎn)檢查其申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅信息是否真實(shí)，應(yīng)繳稅費(fèi)是否足額繳納；對(duì)尚未納入稅務(wù)管理的納稅人，全面查實(shí)占地情況，依法計(jì)算和補(bǔ)征應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）耕地占用稅：占用耕地已發(fā)生納稅義務(wù)，但尚未繳納稅款的單位和個(gè)人；根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)減征、免征耕地占用稅后改變土地、耕地用途的納稅人；其他尚未繳納或未足額繳納耕地占用稅的單位和個(gè)人。

2.治理方式。（1）重點(diǎn)企業(yè)：市稅務(wù)部門根據(jù)工作需要，對(duì)所篩選重點(diǎn)企業(yè)的貨物庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，開(kāi)展涉稅事項(xiàng)核查，及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)部門推送發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理疑點(diǎn)，配合上級(jí)稅務(wù)稽查部門做好稅務(wù)稽查相關(guān)工作，及時(shí)向市治稅辦反饋稽查進(jìn)展及結(jié)果。（2）稅收異常企業(yè)：市稅務(wù)部門根據(jù)系統(tǒng)監(jiān)控信息，每月生成預(yù)警納稅人清冊(cè)，上報(bào)市治稅辦，并分戶調(diào)查核實(shí)，對(duì)存在問(wèn)題的，推送至稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行處理。對(duì)砂石經(jīng)營(yíng)納稅人，由相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（街道辦事處）牽頭，市稅務(wù)部門配合，通過(guò)完善監(jiān)控手段、嚴(yán)格信息采集、加強(qiáng)部門合作、嚴(yán)查治稅違紀(jì)行為、優(yōu)化納稅服務(wù)等方式開(kāi)展治理。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅：對(duì)已確定具體欠稅稅額的納稅人，由市稅務(wù)部門牽頭，市產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)管委會(huì)、市司法部門、相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）配合，采取以下方法實(shí)施：開(kāi)展稅收約談。由市稅務(wù)部門、相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抽調(diào)人員組成約談小組，對(duì)欠稅納稅人逐戶約談，下達(dá)文書督促依法繳納。查詢銀行賬戶。銀行等金融機(jī)構(gòu)協(xié)助市稅務(wù)部門，依法查詢欠稅納稅人存款賬戶余額及資金往來(lái)情況，對(duì)有賬戶余額的欠稅納稅人，依法強(qiáng)制扣繳。進(jìn)行欠稅公告。新聞宣傳部門按照市稅務(wù)部門提供的欠稅納稅人名冊(cè)，在廣播、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、電視等新聞媒體上進(jìn)行公告。開(kāi)展聯(lián)合懲戒。將惡意欠稅納稅人列入稅收“黑名單”，降低其納稅信用等級(jí)，使其在社會(huì)信用的各方面受到嚴(yán)格限制。依法移交案源。積極宣傳稅收和稅收優(yōu)惠政策，對(duì)嚴(yán)重惡意欠稅企業(yè)依法向公安機(jī)關(guān)移交，維護(hù)稅法剛性。優(yōu)化服務(wù)助力清欠。市政府返還應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)或返還的城鎮(zhèn)土地使用稅，市財(cái)政、稅務(wù)部門協(xié)同銀行機(jī)構(gòu)探索試行“助貸清欠”模式，通過(guò)召開(kāi)“稅企銀”三方“助貸清欠”協(xié)調(diào)會(huì)，為欠稅企業(yè)搭建融資平臺(tái)，多策并舉解決稅收問(wèn)題。

（三）教育、醫(yī)療、建筑施工行業(yè)稅收治理。

1.治理重點(diǎn)。（1）教育、醫(yī)療行業(yè)應(yīng)納未納和納稅申報(bào)不實(shí)的單位和個(gè)人。（2）外來(lái)從事建筑施工業(yè)務(wù)未繳納稅費(fèi)的單位和個(gè)人，對(duì)已納入稅收管理的，采集外部信息，核查申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)的真實(shí)性。

2.治理方式。（1）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（街道辦事處）牽頭，市稅務(wù)部門參與，對(duì)轄區(qū)內(nèi)教育、醫(yī)療等營(yíng)利性機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)排查、登記造冊(cè)，對(duì)外來(lái)建筑施工企業(yè)，以約談、協(xié)商等方式，引導(dǎo)其在我市繳納相關(guān)稅費(fèi)。（2）市稅務(wù)部門加強(qiáng)稅費(fèi)申報(bào)管理和減免稅管理，營(yíng)造公正、公平的稅收營(yíng)商環(huán)境。（3）市稅務(wù)部門負(fù)責(zé)按月將市衛(wèi)健、市場(chǎng)監(jiān)管、教育、民政、商務(wù)、發(fā)改等部門傳送的信息與征管系統(tǒng)信息比對(duì)，篩選漏征漏管戶，限期要求相關(guān)納稅人辦理稅務(wù)登記，納入正常稅收管理。