舞鋼市第七小學(xué)收入管理制度

第一章  總則

第一條 為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的收入管理行為。

第三條 本制度用于保障單位收入準(zhǔn)確、及時計量和核算。

第四條 收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

第五條 收入核算是指對收入取得的過程及其去向進(jìn)行正確、系統(tǒng)、完整、及時地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟(jì)活動。

第二章 收入的分類

第六條 單位收入分為：財政撥款（補(bǔ)助）收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入等。

第七條 財政撥款（補(bǔ)助）收入是指行政事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。

第八條 事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。

第九條 上級補(bǔ)助收入是指行政事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

第十條  其他收入是指財政撥款（補(bǔ)助）收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入和經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第三章 收入的確認(rèn)和核算

第十一條 財政撥款（補(bǔ)助）收入的確認(rèn)和核算

（一）財政直接支付收入確認(rèn)單位收到財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入。

（二）財政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“授權(quán)支付到賬通知書”時，按到賬通知書標(biāo)明的額度確認(rèn)收入。

（三）財政實撥資金收入確認(rèn)將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知時確認(rèn)補(bǔ)助收入。以實際收到貨幣資金確認(rèn)收入。

（四）財政撥款（補(bǔ)助）收入的核算設(shè)置“財政撥款（補(bǔ)助）收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”兩個明細(xì)科目。財政撥款（補(bǔ)助）收入年終余額轉(zhuǎn)入“財政撥款（補(bǔ)助）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”，設(shè)“基本支出”、“項目支出”明細(xì)帳。

第十二條 事業(yè)收入的確認(rèn)和核算

（一）事業(yè)收入的確認(rèn)

核算開展各項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應(yīng)納入預(yù)算管理或應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能直接計入事業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的部門預(yù)算、用款計劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業(yè)收入。 

（二）事業(yè)收入的核算

單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)。設(shè)置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設(shè)明細(xì)科目，在收到款項或取得收入時確認(rèn)事業(yè)收入，年終余額按規(guī)定將“事業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目。

 第十三條 上級補(bǔ)助收入的確認(rèn)和核算 

（一）上級補(bǔ)助收入的確認(rèn)

核算從主管部門和上級單位取得的非財政撥款（補(bǔ)助）收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補(bǔ)助資金，用于補(bǔ)助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補(bǔ)助收入。

（二）上級補(bǔ)助收入的核算

設(shè)置“上級補(bǔ)助收入”科目。收到上級補(bǔ)助收入時，登記實際收到的上級補(bǔ)助收入數(shù)，年終結(jié)賬時，將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，科目無余額。

第十四條 其他收入的確認(rèn)和核算 

 （一)其他收入核算的確認(rèn) 

其他業(yè)務(wù)收入，例如：有價證券及銀行存款的利息收入、固定資產(chǎn)的殘值變價收入，以實際收到貨幣資金確認(rèn)收入。單位經(jīng)營過程中發(fā)生的其他收入，可根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則加以確認(rèn)。 

（二）其他收入的賬務(wù)處理 

單位設(shè)置“其他收入”科目，用來核算撥入經(jīng)費和預(yù)算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數(shù)，借方登記沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)，平時本科目貸方余額反映其他收入累計數(shù)。年終結(jié)賬時，本科目貸方余額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第四章 非稅收入管理

第十五條  非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財務(wù)部門要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財務(wù)科統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。  

第五章 價格確定管理

第十六條 行政事業(yè)類收入價格確定管理，根據(jù)《國家發(fā)改委、財政局關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法>的通知》（發(fā)改價格[2006]532號）和省、市相關(guān)文件要求，規(guī)范單位行政事業(yè)收入價格確定管理。

第十七條 對其他收入價格確定管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求，成本控制前提下，編制項目預(yù)算，形成項目報價，并報相關(guān)部門負(fù)責(zé)審批后通過，規(guī)范對其他收入價格確定管理。

第六章 票據(jù)管理

第十八條 票據(jù)由財務(wù)科按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)處理。 

第十九條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。 

第二十條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)部使用，各部門因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。 

第七章 單位收入的監(jiān)督

第二十一條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回財務(wù)科，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。 

第二十二條 依法積極組織收入，各項收入應(yīng)符合國家的收費政策和管理制度，做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。 

第二十三條 單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入應(yīng)劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入按規(guī)定依法納稅。 

第八章 附  則

第二十四條 本制度單位財務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。 

第二十五條 未盡事宜，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。