舞鋼市審計(jì)局服務(wù)指南

一、審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)

1.黨中央、國務(wù)院及省委、省政府、市委、市政府有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況。

2.市級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，市委、市政府各部門(含所屬事業(yè)單位)預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支。

3.鄉(xiāng)級決算和其他財(cái)政收支。

4.使用市級財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支。

5.市級投資和以市級為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，市級重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營情況。

6.自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況。

7.市屬國有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)、市政府規(guī)定的市屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)境內(nèi)外資產(chǎn)、負(fù)債和損

益，市委、市政府駐外非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支。

8.市政府部門管理，其他單位受市政府及其部門委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支。

9.國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目。

10.法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)由市級審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國審計(jì)法法》第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)署在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第十八條審計(jì)署對中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十一條對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，由國務(wù)院規(guī)定。第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十五條審計(jì)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十六條除本法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審計(jì)機(jī)關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十七條審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第三十條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。第三十四條第二款審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。第四十四條被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：(一)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);(二)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);(三)責(zé)令限期退還違法所得;(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;(五)其他處理措施。第四十六條對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條 規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。第四十七條審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

三、受理機(jī)構(gòu)

（一）辦公室。負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)工作，承擔(dān)綜合材料、公文處理、財(cái)務(wù)、會(huì)務(wù)、機(jī)要保密、檔案、信息宣傳、信訪、政務(wù)公開等工作；管理、監(jiān)督所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支情況；聯(lián)系特約審計(jì)員；負(fù)責(zé)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和教育培訓(xùn)工作；承擔(dān)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的干部人事管理、機(jī)構(gòu)編制、工資福利等工作；負(fù)責(zé)市委審計(jì)委員會(huì)辦公室的日常工作。

（二）計(jì)劃管理督察與法規(guī)股（審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議辦公室）。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制和管理及審計(jì)組織協(xié)調(diào)有關(guān)事項(xiàng)；負(fù)責(zé)辦理授權(quán)審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作；負(fù)責(zé)審計(jì)查出問題整改工作的督查及統(tǒng)計(jì)匯總等綜合工作；承擔(dān)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)范性文件合法性審查和清理工作；組織開展普法和法治宣傳教育；承擔(dān)機(jī)關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴等工作；審理有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督檢查全市的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，糾正違反國家規(guī)定作出的審計(jì)決定；負(fù)責(zé)對重大違紀(jì)違法問題線索的移送協(xié)調(diào)；承擔(dān)市審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議辦公室日常工作。

（三）財(cái)政與政策跟蹤審計(jì)股。負(fù)責(zé)組織審計(jì)全市預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支情況；審計(jì)全市財(cái)政組織預(yù)算執(zhí)行情況、國庫辦理全市預(yù)算資金的收納撥付情況；審計(jì)有關(guān)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金；負(fù)責(zé)審計(jì)相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；負(fù)責(zé)對黨中央和省委、省政府，平頂山市委、市政府，舞鋼市委、市政府有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況開展審計(jì)跟蹤監(jiān)督和綜合分析研究；負(fù)責(zé)政策跟蹤審計(jì)的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、動(dòng)態(tài)督導(dǎo)、匯總上報(bào)等工作。

（四）行政事業(yè)審計(jì)股。負(fù)責(zé)市人大、政協(xié)機(jī)關(guān)，市委部門、群團(tuán)組織、民主黨派、政法部門(含所屬事業(yè)單位)，科技、教育、文化旅游等部門（含所屬事業(yè)單位）及其他部分行政事業(yè)單位（含所屬事業(yè)單位）的審計(jì)工作；組織開展對市管學(xué)校的審計(jì)工作。

（五）農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)股。負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利、扶貧開發(fā)、自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門（含所屬事業(yè)單位）的審計(jì)工作。

（六）投資與經(jīng)貿(mào)外資運(yùn)用審計(jì)股（內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督股）。負(fù)責(zé)全市重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營情況，有關(guān)市級投資、以市級投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)工作；負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)工作；負(fù)責(zé)商務(wù)、工業(yè)和信息化、發(fā)展改革等部門（含所屬事業(yè)單位）及國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目和市政府駐境外非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施對有關(guān)市屬國有企業(yè)、市政府規(guī)定的市屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)境內(nèi)外資產(chǎn)、負(fù)債和損益的審計(jì)工作；組織協(xié)調(diào)對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查；指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作；承擔(dān)局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作；開展相關(guān)綜合分析研究。

（七）大數(shù)據(jù)與社會(huì)保障審計(jì)股。負(fù)責(zé)在線實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督和大數(shù)據(jù)審計(jì)工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及全市審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)規(guī)劃，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、管理和維護(hù)；負(fù)責(zé)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、辦事處和市政府部門管理，其他單位受市政府及其部門委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的審計(jì)工作；負(fù)責(zé)醫(yī)療保障、衛(wèi)生健康、市管醫(yī)院等部門（含所屬事業(yè)單位）的審計(jì)工作。

離退休干部工作股。負(fù)責(zé)離退休干部工作。

黨組織、紀(jì)檢（監(jiān)察）機(jī)構(gòu)設(shè)置按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、審計(jì)執(zhí)法開展依據(jù)

根據(jù)年初審計(jì)計(jì)劃、舞鋼市委市政府臨時(shí)交辦、上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)文件開展本年度審計(jì)工作，對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)基本流程

（一）下達(dá)審計(jì)通知書。

（二）編寫審計(jì)調(diào)查了解記錄。

（三）編寫審計(jì)實(shí)施方案。

（四）取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供資料真實(shí)性和完整性的書面承諾并交接審計(jì)資料。

（五）審計(jì)取證和編制取證單、工作底稿。

（六）審計(jì)組組長出具審核意見。

（七）審計(jì)組對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行討論并形成書面意見。

（八）出具審計(jì)報(bào)告征求意見書。

（九）取得被審計(jì)單位的反饋意見。

（十）編寫審計(jì)組對反饋意見的采納情況說明。

（十一）出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書代擬稿。

（十二）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。

（十三）計(jì)劃管理督察與法規(guī)股組織審理。

（十四）提交業(yè)務(wù)會(huì)議審議。

（十五）出具正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。

（十六）督促被審計(jì)單位對問題進(jìn)行整改，整改時(shí)間最長不得超過60日，并要取得整改的相關(guān)證據(jù)。

（十七）對審計(jì)文件材料進(jìn)行立卷歸檔。

六、審計(jì)開展方式

現(xiàn)場審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。

七、被審計(jì)單位的權(quán)利以及救濟(jì)途徑

（一）對作出的財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請舞鋼市人民政府裁決。

（二）對作出的財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向舞鋼市人民政府申請行政復(fù)議或者自審計(jì)決定送達(dá)之日起6個(gè)月內(nèi)，向舞鋼市人民法院提起行政訴訟。

（三）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向同級審計(jì)委員會(huì)辦公室申訴。

舞鋼市審計(jì)局

2021年12月2日